مقدمة
إنه شهر أبريل، ترى زملاءك يتحدثون عن "الإقرار الضريبي" وتتساءل: "لقد وصلت في سبتمبر الماضي، هل يتعلق الأمر بي؟ وإذا قدمت إقراراً في فرنسا، ماذا أفعل مع الدخل الذي حصلت عليه في بلدي الأصلي؟ هل سأدفع مرتين؟"
هذه الحيرة شائعة، وقد تكلفك كثيراً إذا تجاهلتها: عدم تقديم الإقرار بينما أنت مقيم ضريبي في فرنسا يعني غرامة لا تقل عن 10%، بالإضافة إلى 0.2% شهرياً كفوائد. على العكس، تقديم إقرار في فرنسا عن دخل تم فرض ضريبة عليه بالفعل في بلد الأصل دون استخدام الاتفاقية الضريبية يعني إهدار المال. إليك الدليل العملي لعام 2026، المحدث لدخول عام 2025.
من يجب أن يقدم الإقرار في فرنسا؟
القاعدة الأساسية: الإقامة الضريبية، وليس الجنسية، هي التي تحدد الالتزام. أنت مقيم ضريبي في فرنسا في عام 2025 إذا تحقق على الأقل واحد من هذه المعايير:
- الأسرة الرئيسية (عائلتك القريبة، الزوج والأطفال، يعيشون في فرنسا) أو مكان الإقامة الرئيسي (تقضي أكثر من 183 يوماً في السنة في فرنسا، حتى لو كانت مجزأة)
- النشاط المهني الرئيسي يمارس في فرنسا (ما لم يكن نشاطاً ثانوياً)
- مركز المصالح الاقتصادية: غالبية دخلك، الممتلكات العقارية أو الحسابات المصرفية في فرنسا
إذا كنت مقيمًا ضريبيًا في فرنسا → يجب عليك تقديم إقرار عن جميع دخلك العالمي (الفرنسي + الأجنبي) إلى مصلحة الضرائب الفرنسية. ليس فقط الراتب الذي تم استلامه في فرنسا.
حالات شائعة في عام 2026:
- مي، طالبة صينية وصلت إلى ستراسبورغ في سبتمبر 2025، حاصلة على منحة من الحكومة الصينية (CSC): الأسرة الرئيسية لا تزال في الصين رسمياً، الإقامة < 183 يوماً في 2025 → غير مقيمة لعام 2025. ولكن في عام 2026، تصبح مقيمة ضريبياً في فرنسا.
- كريم، مهندس تونسي، وصل في يوليو 2025 مع تأشيرة مواهب وعائلته: الأسرة + النشاط في فرنسا → مقيم ضريبي منذ الوصول، حتى لو كان أقل من 183 يوماً في عام 2025.
- لينه، مستقلة فيتنامية مقيمة في مرسيليا منذ فبراير 2025، عزباء، عملاء فرنسيون + عملاء فيتناميون: > 183 يوماً، النشاط الرئيسي في فرنسا → مقيمة على جميع دخلها في 2025، بما في ذلك تلك المدفوعة في حسابها الفيتنامي.
إذا وصلت في منتصف السنة، يجب عليك تقديم إقرار في فرنسا عن الدخل اعتباراً من تاريخ الاستقرار. الدخل السابق (الذي تم الحصول عليه قبل الوصول) يتم تقديمه فقط للمعلومات في بعض الحالات، ويظل خاضعاً للضريبة في بلد الأصل.
الاتفاقيات الضريبية: تجنب الدفع مرتين
وقعت فرنسا اتفاقيات ثنائية ضد الازدواج الضريبي مع حوالي 130 دولة. بالنسبة للجاليات الممثلة على Pionra، الاتفاقيات الرئيسية السارية في عام 2026:
- الصين: اتفاقية 2013، سارية منذ 2015. الرواتب تخضع للضريبة في البلد الذي يتم فيه النشاط. الإيجارات من عقار في الصين تظل خاضعة للضريبة في الصين، ولكن يجب الإبلاغ عنها في فرنسا (طريقة ائتمان الضريبة).
- الجزائر: اتفاقية 1999. الرواتب في فرنسا تخضع للضريبة في فرنسا. المعاشات المستلمة من الجزائر تخضع للضريبة في الجزائر.
- المغرب: اتفاقية 1970، معدلة 2015. الرواتب الفرنسية في فرنسا؛ الممتلكات العقارية المغربية تخضع للضريبة في المغرب، وتُبلغ في فرنسا للمعلومات.
- تونس: اتفاقية 1973. فرض الضرائب مشترك حسب طبيعة الدخل.
- السنغال: اتفاقية 1974، تم مراجعتها في 2009. ائتمان ضريبي على الدخل السنغالي.
- البرتغال: اتفاقية 1971، سارية، مع قواعد محددة للمتقاعدين (نظام "المقيم غير المعتاد" البرتغالي).
- فيتنام: اتفاقية 1993. الرواتب من النشاط في فرنسا → فرض ضريبة فرنسية فقط.
- الهند: اتفاقية 1992.
- البرازيل: اتفاقية 1971.
- الولايات المتحدة: اتفاقية 1994، معقدة بشكل خاص (المواطنون الأمريكيون يظلون خاضعين للضريبة في الولايات المتحدة حتى لو كانوا مقيمين في فرنسا — نموذج 8938 بشكل منفصل).
عملياً: يجب عليك ملء النموذج 2042 مثل الجميع، و 2047 ("الدخل المستلم من الخارج") حيث تسجل دخلك من بلد الأصل. تحدد الاتفاقية ما إذا كانت الضريبة حصرية (دولة واحدة) أو مشتركة مع ائتمان ضريبي.
الطلاب: وضعك غالباً بسيط
بالنسبة لمعظم الطلاب الأجانب، في عام 2026:
- منحة دراسية من بلد الأصل (CSC الصينية، AMCI المغربية، AUF، MESRI، إيفل…) : غير خاضعة للضريبة في فرنسا في الغالب.
- منحة فرنسية على أساس اجتماعي (CROUS) : غير خاضعة للضريبة.
- راتب من وظيفة طلابية (حد أقصى 964 ساعة/سنة لتأشيرة الطالب) : خاضع للضريبة، ولكن مع خصم قدره 4,936 يورو/سنة في عام 2026 (إذا كنت أقل من 26 عاماً). بشكل عملي، إذا كنت تكسب 5,000 يورو/سنة كنادل أو في مجال رعاية الأطفال، ستدفع 0 يورو كضريبة على هذه الوظيفة.
- راتب من تدريب مدفوع : خاضع للضريبة فوق الحد الأدنى القانوني للمنحة (627.55 يورو/شهر في عام 2026). أقل من ذلك، معفى.
- دخل رائد أعمال مستقل : خاضع للضريبة، يجب الإبلاغ عنه في نظام micro-BIC أو micro-BNC.
نصيحة غير معروفة: حتى إذا كنت لا تدفع ضريبة لأن دخلك منخفض جداً، قم بالإبلاغ على أي حال. الإقرار يمنحك إشعار ضريبي (أو إشعار بعدم فرض ضريبة)، وهو مستند إلزامي لـ: فتح حساب توفير A، الحصول على CAF، طلب منحة، إثبات دخلك لـ Visale، طلب CSS (التأمين الصحي التكميلي)، اجتياز امتحان Sciences Po…
الجدول الزمني لعام 2026: لا تفوت
دخل 2025 → الإقرار بين أبريل ويونيو 2026:
- فتح الخدمة عبر الإنترنت على impots.gouv.fr: منتصف أبريل 2026 (عادةً حوالي 11 أبريل)
- الموعد النهائي للإقرار الورقي: نهاية مايو 2026 (حوالي 22 مايو)
- الموعد النهائي للإقرار عبر الإنترنت :
- الدوائر من 1 إلى 19 وغير المقيمين: حوالي 23 مايو 2026
- الدوائر من 20 إلى 54: حوالي 30 مايو 2026
- الدوائر من 55 إلى 976: حوالي 6 يونيو 2026
لأول إقرار لك على الإطلاق، يجب عليك تقديمه ورقياً (نموذج 2042 + 2047 إذا كان لديك دخل أجنبي)، لأنك لم تحصل بعد على رقم ضريبي للبوابة عبر الإنترنت. ترسله إلى مصلحة الضرائب للأفراد (SIP) التي تتبع عنوانك في فرنسا.
بمجرد تقديم أول إقرار، ستتلقى خلال 3 إلى 5 أشهر رقمك الضريبي وكلمة مرور لحساب impots.gouv.fr. اعتباراً من السنة التالية، يتم كل شيء عبر الإنترنت.
أين يمكنك الحصول على المساعدة مجاناً
الإقرار الضريبي الفرنسي قد يكون مخيفاً، لكن المساعدة المجانية متاحة في كل مكان:
- Maison France Services (2,700 نقطة في فرنسا في عام 2026): يساعدك موظف مجاناً في ملء إقرارك. ابحث عن الأقرب إليك: francesservices.gouv.fr.
- مواعيد DGFiP في أبريل ومايو: ينظم SIP الخاص بك مواعيد مجانية (عبر الإنترنت أو شخصياً) للإقرارات الأولى. على impots.gouv.fr → "الاتصال" → "تحديد موعد".
- النقابات الطلابية (UNEF، FAGE): مواعيد مجانية في الجامعات في مايو.
- الجمعيات المجتمعية: ATMF (المغرب)، صداقات السنغال-فرنسا، الجمعيات الصينية (الصينيون في فرنسا، AAFCo) — غالباً ما ينظم متطوع محاسب أو خبير ضرائب جلسات في أبريل.
- محاسب قانوني: 50 إلى 200 يورو لإقرار بسيط، 200 إلى 600 يورو لحالة معقدة مع دخل أجنبي ورائد أعمال مستقل. مبرر اعتباراً من السنة الثانية إذا كان لديك دخل مختلط.
عائشة، طالبة مغربية في الماجستير في تولوز، زارت Maison France Services في شارع بايارد في مايو 2025. بعد ساعة ونصف، تم إرسال أول إقرار لها مجاناً، مع إيصال. تلقت رقمها الضريبي في سبتمبر.
مقارنة سريعة: هل يجب الإقرار أم لا؟
| الحالة | مقيم ضريبي؟ | يجب الإقرار؟ |
|---|---|---|
| طالب، وصل في سبتمبر 2025، منحة أجنبية، < 183 يوماً | لا | لا (لكن في 2026 نعم) |
| موظف وصل في يوليو 2025 مع عائلته | نعم | نعم (منذ يوليو) |
| متدرب لمدة 6 أشهر (مارس-أغسطس 2025)، منحة 700 يورو/شهر | نعم (الأسرة في فرنسا) | نعم |
| طالب + وظيفة صغيرة 4,000 يورو/سنة | إذا > 183 يوماً | نعم (لكن ربما 0 يورو للدفع) |
| رائد أعمال مستقل منذ أبريل 2025 | نعم | نعم |
| سائح / زائر < 183 يوماً | لا | لا |
في الختام
- المقيم الضريبي = 183 يوماً أو الأسرة أو النشاط الرئيسي في فرنسا
- المقيم → إقرار عن جميع الدخل العالمي
- الاتفاقيات الضريبية: الصين، المغرب، السنغال، فيتنام، البرتغال، الهند، البرازيل، الولايات المتحدة تتجنب الازدواج الضريبي
- أول إقرار = ورقي، نماذج 2042 + 2047
- الجدول الزمني: أبريل إلى يونيو 2026
- المساعدة المجانية: Maison France Services + مواعيد DGFiP
على Pionra
على Pionra، تشارك المجتمعات الصينية، المغربية و الفيتنامية تجاربهم في الإقرار، محاسبيهم الناطقين بالفرنسية، والفخاخ من اتفاقية لأخرى. ابحث عن محاسب ثنائي اللغة في /fr/annuaire، أو اطرح أسئلتك على مجتمعك (الجزائري، السنغالي، البرتغالي).
الأسئلة الشائعة
لدي مدخرات في حساب في الصين، هل يجب أن أبلغ عنها؟
نعم. يجب على كل مقيم ضريبي فرنسي الإبلاغ عن كل حساب مصرفي مملوك في الخارج، حتى لو كان غير نشط، في النموذج 3916 / 3916-bis المرفق بالإقرار. لا توجد ضريبة على الرصيد، لكن النسيان يكلف 1,500 يورو لكل حساب غير مُبلغ (10,000 يورو إذا كان البلد يعتبر غير متعاون — الصين ليست كذلك).
والدي في المغرب يرسلون لي 300 يورو/شهر لمساعدتي، هل هذا خاضع للضريبة؟
لا. الهدايا العائلية للطلاب (الأطفال، الشباب البالغين) لا تعتبر دخلاً خاضعاً للضريبة في فرنسا، ضمن الحدود المعقولة لاحتياجات الحياة اليومية. فوق 31,865 يورو على مدى 15 عاماً (هدية يدوية من أحد الوالدين إلى طفل بالغ)، يجب الإبلاغ عنها كهدية، ولكن ليس كدخل.
أنا طالب صيني في مرحلة الدكتوراه مع منحة CSC قدرها 1,350 يورو/شهر. هل هذا خاضع للضريبة؟
لا. منحة CSC (مجلس المنح الدراسية الصينية) معفاة من ضريبة الدخل في فرنسا وفقاً للمبادئ الضريبية (BOI-RSA-CHAMP-20-30-10-20)، بشرط ألا تكون مقابل عمل بحث مدفوع. يجب عليك مع ذلك الإبلاغ عن وجودها في خانة "دخل آخر معفى" (الخانة 1AC من النموذج 2042) لحساب دخلك الضريبي المرجعي (مفيد لـ CAF، CSS، إلخ).
ليس لدي أي دخل في فرنسا في 2025، فقط منحة مغربية، هل يجب أن أبلغ؟
ليس بالضرورة. لكن الإبلاغ عن "0 يورو" يظل موصى به بشدة: هذا يولد إشعار بعدم فرض ضريبة، وهو مستند ثمين لـ CAF، CROUS، AME/CSS. قم بذلك ورقياً في السنة الأولى، ثم عبر الإنترنت بعد ذلك.
صاحب العمل الخاص بي يخصم بالفعل الضريبة من راتبي (PAS)، هل يجب أن أبلغ عن ذلك؟
نعم، دائماً. الخصم عند المصدر (PAS) هو دفعة مقدمة تستند إلى السنة السابقة. الإقرار في أبريل-يونيو يُستخدم للتسوية: إضافة الدخل الذي لا يعرفه صاحب العمل (فوائد، إيجارات، دخل أجنبي)، استرداد ائتمانات الضرائب (النفقات الفعلية، التبرعات للجمعيات، رعاية الأطفال)، وحساب الرصيد الفعلي. عدم الإبلاغ = يُفترض أنك محتال، وتصحيح شبه نظامي.