المقدمة
إنه شهر أبريل، تسمع زملاءك يتحدثون عن "الإقرار الضريبي" وتفكر: "وصلت في سبتمبر الماضي، هل يتعلق هذا بي؟ وإذا قمت بالإقرار في فرنسا، ماذا عن الدخل الذي حصلت عليه في بلدي؟ هل سأدفع الضرائب مرتين؟"
الارتباك عالمي، ويكلفك أموالاً حقيقية إذا تجاهلته. عدم الإقرار كمقيم ضريبي فرنسي يؤدي إلى غرامة حدها الأدنى 10% بالإضافة إلى 0.2% شهرياً من الفوائد. من ناحية أخرى، إذا قمت بالإقرار في فرنسا عن دخل تم فرض ضرائب عليه بالفعل في بلدك دون استخدام المعاهدة الضريبية الثنائية، فهذا يعني أنك تدمر نفسك بلا سبب. إليك الدليل العملي لعام 2026 للدخل المكتسب في عام 2025.
من يجب عليه الإقرار في فرنسا؟
القاعدة الأساسية: الإقامة الضريبية، وليس الجنسية، هي التي تخلق الالتزام. أنت مقيم ضريبي فرنسي في عام 2025 إذا تم استيفاء واحد على الأقل من هذه المعايير:
- الأسرة الرئيسية (العائلة القريبة - الزوج والأطفال - تعيش في فرنسا) أو المكان الرئيسي للإقامة (تقضي أكثر من 183 يوماً في السنة في فرنسا، حتى لو كانت مقسمة إلى عدة إقامات)
- النشاط المهني الرئيسي يتم في فرنسا (ما لم يكن نشاطاً ثانوياً)
- مركز المصالح الاقتصادية: معظم دخلك، العقارات أو الحسابات البنكية في فرنسا
أنت مقيم ضريبي فرنسي → يجب عليك الإقرار عن جميع دخلك العالمي لمكتب الضرائب الفرنسي. ليس فقط الراتب الذي تم استلامه في فرنسا.
الحالات الشائعة لعام 2026:
- مي، طالبة صينية في ستراسبورغ منذ سبتمبر 2025، على منحة حكومية صينية (CSC): الأسرة الرئيسية رسمياً لا تزال في الصين، الإقامة < 183 يوماً في 2025 → غير مقيمة لعام 2025. ولكن في 2026 تصبح مقيمة ضريبياً في فرنسا.
- كريم، مهندس تونسي وصل في يوليو 2025 مع جواز سفر موهبة وعائلته: الأسرة + النشاط في فرنسا → مقيم ضريبي منذ الوصول، حتى لو كان أقل من 183 يوماً في 2025.
- لينه، مستقلة فيتنامية في مرسيليا منذ فبراير 2025، عزباء، مع عملاء فرنسيين وفيتناميين: > 183 يوماً، النشاط الرئيسي في فرنسا → مقيمة على جميع دخل 2025، بما في ذلك المبالغ المدفوعة إلى حسابها الفيتنامي.
إذا وصلت في منتصف السنة، يجب عليك الإقرار في فرنسا عن الدخل المكتسب من تاريخ وصولك فصاعداً. الدخل المكتسب قبل الوصول يتم الإبلاغ عنه فقط لأغراض المعلومات في بعض الحالات ويظل خاضعاً للضرائب في بلد المنشأ.
المعاهدات الضريبية: لا تدفع مرتين
وقعت فرنسا معاهدات ثنائية ضد الازدواج الضريبي مع حوالي 130 دولة. بالنسبة للجاليات النشطة على Pionra، المعاهدات الرئيسية السارية في 2026:
- الصين: معاهدة 2013، سارية منذ 2015. يتم فرض الضرائب على الرواتب في البلد الذي يتم فيه النشاط. الإيجار من عقار في الصين يخضع للضرائب في الصين ولكن يجب الإقرار به في فرنسا (طريقة ائتمان الضريبة).
- الجزائر: معاهدة 1999. الرواتب المكتسبة في فرنسا تخضع للضرائب في فرنسا. المعاشات من الجزائر تخضع للضرائب في الجزائر.
- المغرب: معاهدة 1970، تم تعديلها في 2015. الرواتب الفرنسية في فرنسا؛ العقارات المغربية تخضع للضرائب في المغرب، ويتم الإقرار بها في فرنسا لأغراض المعلومات.
- تونس: معاهدة 1973. يتم تقاسم الضرائب حسب فئة الدخل.
- السنغال: معاهدة 1974، تم مراجعتها في 2009. ائتمان ضريبي على الدخل السنغالي.
- البرتغال: معاهدة 1971، سارية، مع قواعد محددة للمتقاعدين (نظام "المقيم غير العادي" البرتغالي).
- فيتنام: معاهدة 1993. الراتب من العمل في فرنسا → ضريبة فرنسية فقط.
- الهند: معاهدة 1992.
- البرازيل: معاهدة 1971.
- الولايات المتحدة: معاهدة 1994، معقدة بشكل خاص (المواطنون الأمريكيون يظلون خاضعين للضرائب في الولايات المتحدة حتى عندما يكونون مقيمين في فرنسا - تقديم منفصل لـ FBAR/8938).
عملياً: تقوم بملء النموذج 2042 مثل الجميع، بالإضافة إلى النموذج 2047 ("الدخل المستلم من الخارج") للإبلاغ عن الدخل من بلدك الأصلي. تخبر المعاهدة مكتب الضرائب ما إذا كانت الضريبة حصرية (دولة واحدة فقط) أو مشتركة مع ائتمان ضريبي.
الطلاب: وضعك غالباً بسيط
بالنسبة لمعظم الطلاب الأجانب في 2026:
- منحة من بلد المنشأ (CSC الصينية، AMCI المغربية، AUF، برنامج إيفل، إلخ): غير خاضعة للضرائب في فرنسا في معظم الحالات.
- منحة فرنسية تعتمد على معايير اجتماعية (CROUS): غير خاضعة للضرائب.
- راتب من وظيفة طلابية (حد أقصى 964 ساعة/سنة لتأشيرة الطالب): خاضع للضرائب، ولكن مع خصم قدره 4,936 يورو/سنة في 2026 (إذا كان تحت 26). بشكل ملموس، إذا كنت تكسب 5,000 يورو/سنة كنادل أو جليسة أطفال، فإنك تدفع 0 يورو من ضريبة الدخل على تلك الوظيفة.
- تدريب مدفوع (stage rémunéré): خاضع للضرائب فوق الحد الأدنى القانوني للراتب (627.55 يورو/شهر في 2026). أقل من ذلك، معفى.
- دخل من العمل الحر: خاضع للضرائب، يتم الإبلاغ عنه تحت نظام micro-BIC أو micro-BNC.
نصيحة غير معروفة: حتى إذا كنت لا تدين بأي ضريبة لأن دخلك منخفض جداً، قم بالإقرار على أي حال. الإقرار ينتج إشعار ضريبي (avis d'imposition، أو avis de non-imposition)، مطلوب لـ: فتح Livret A، المطالبة بمزايا CAF، التقدم للحصول على منحة، إثبات الدخل لضمان Visale، التقدم للحصول على CSS (Complémentaire Santé Solidaire)، دخول Sciences Po، إلخ.
تقويم 2026: لا تفوت الفرصة
الدخل المكتسب في 2025 → الإقرار بين أبريل ويونيو 2026:
- الخدمة الإلكترونية تفتح على impots.gouv.fr: منتصف أبريل 2026 (عادةً حوالي 11 أبريل)
- الموعد النهائي للإقرار الورقي: نهاية مايو 2026 (حوالي 22 مايو)
- الموعد النهائي للإقرار الإلكتروني:
- الدوائر 1 إلى 19 وغير المقيمين: حوالي 23 مايو 2026
- الدوائر 20 إلى 54: حوالي 30 مايو 2026
- الدوائر 55 إلى 976: حوالي 6 يونيو 2026
لأول إقرار لك، يجب عليك الإقرار على ورق (النموذج 2042 + 2047 إذا كان لديك دخل أجنبي)، لأنك لا تزال لا تملك رقم ضريبي للبوابة الإلكترونية. ترسله إلى خدمة الضرائب للأفراد (SIP) التي تغطي عنوانك الفرنسي.
بمجرد معالجة أول إقرار لك، ستتلقى خلال 3 إلى 5 أشهر رقمك الضريبي وكلمة مرور لحساب impots.gouv.fr. من السنة التالية فصاعداً، سيكون كل شيء عبر الإنترنت.
أين تحصل على مساعدة مجانية
الإقرار الفرنسي مرعب، لكن المساعدة المجانية متاحة في كل مكان:
- Maison France Services (2,700 موقع في جميع أنحاء فرنسا في 2026): يساعدك موظف في ملء إقرارك مجاناً. ابحث عن الأقرب إليك: francesservices.gouv.fr.
- مواعيد DGFiP في أبريل ومايو: ينظم SIP الخاص بك مواعيد مجانية (عبر الإنترنت أو شخصياً) للمسجلين لأول مرة. impots.gouv.fr → "الاتصال" → "تحديد موعد".
- اتحادات الطلاب (UNEF، FAGE): مكاتب مساعدة مجانية في الجامعات في مايو.
- جمعيات المجتمع: ATMF (المغرب)، صداقات السنغال-فرنسا، جمعيات صينية (الصينيون في فرنسا، AAFCo) — غالباً ما يستضيف محاسب متطوع أو خبير ضرائب جلسات في أبريل.
- محاسب قانوني: 50 إلى 200 يورو لإقرار بسيط، 200 إلى 600 يورو لحالة معقدة مع دخل أجنبي وعمل حر. يستحق ذلك من السنة الثانية إذا كان دخلك مختلطاً.
عائشة، طالبة مغربية تدرس الماجستير في تولوز، دخلت Maison France Services في شارع بايارد في مايو 2025. بعد ساعة ونصف، تم إرسال إقرارها الأول مجاناً مع إيصال. تلقت رقمها الضريبي في سبتمبر.
مقارنة سريعة: هل يجب الإقرار أم لا؟
| الوضع | مقيم ضريبي؟ | يجب الإقرار؟ |
|---|---|---|
| طالب، وصل سبتمبر 2025، منحة أجنبية، < 183 يوماً | لا | لا (لكن نعم في 2026) |
| موظف، وصل يوليو 2025 مع العائلة | نعم | نعم (منذ يوليو) |
| متدرب لمدة 6 أشهر (مارس-أغسطس 2025)، راتب 700 يورو/شهر | نعم (الأسرة في فرنسا) | نعم |
| طالب + وظيفة صغيرة 4,000 يورو/سنة | إذا > 183 يوماً | نعم (ربما 0 يورو للدفع) |
| مستقل منذ أبريل 2025 | نعم | نعم |
| سائح / زائر < 183 يوماً | لا | لا |
باختصار
- المقيم الضريبي = 183 يوماً أو الأسرة أو النشاط الرئيسي في فرنسا
- المقيم → يجب الإقرار عن جميع الدخل العالمي
- المعاهدات الضريبية: الصين، المغرب، السنغال، فيتنام، البرتغال، الهند، البرازيل، الولايات المتحدة — جميعها تمنع الازدواج الضريبي
- أول إقرار = ورقي، النماذج 2042 + 2047
- التقويم: أبريل إلى يونيو 2026
- المساعدة المجانية: Maison France Services + مواعيد DGFiP
على Pionra
على Pionra، تشارك الجاليات الصينية، المغربية و الفيتنامية تجاربهم في الإقرار الضريبي، محاسبين ثنائيي اللغة، والفخاخ حسب المعاهدة. ابحث عن محاسب قانوني ثنائي اللغة في /fr/annuaire، أو اطرح أسئلة محددة على مجتمعك (الجزائري، السنغالي، البرتغالي).
الأسئلة الشائعة
لدي مدخرات في حساب في الصين، هل يجب أن أصرح بها؟
نعم. يجب على كل مقيم ضريبي فرنسي أن يصرح بكل حساب بنكي أجنبي، حتى لو كان خاملاً، على النموذج 3916 / 3916-bis المرفق بالإقرار. الرصيد نفسه غير خاضع للضرائب، لكن نسيانه يكلف 1,500 يورو لكل حساب غير مُصرح به (10,000 يورو إذا كان البلد يعتبر غير متعاون - الصين ليست كذلك).
والدي في المغرب يرسلون لي 300 يورو/شهر للدعم، هل هذا خاضع للضرائب؟
لا. الهدايا العائلية للطالب (طفل، شاب بالغ) لا تعتبر دخلاً خاضعاً للضرائب في فرنسا ضمن النطاق المعقول للاحتياجات اليومية. فوق 31,865 يورو على مدى 15 عاماً (هدية يدوية من أحد الوالدين إلى طفل بالغ)، يجب عليك الإقرار بها كهدية، ولكن ليس كدخل.
أنا طالب دكتوراه صيني مع منحة CSC قدرها 1,350 يورو/شهر. هل هي خاضعة للضرائب؟
لا. منحة CSC (مجلس المنح الدراسية الصينية) معفاة من ضريبة الدخل الفرنسية بموجب العقيدة الضريبية الرسمية (BOI-RSA-CHAMP-20-30-10-20)، بشرط ألا تكون مقابل بحث مدفوع. يجب عليك أيضاً الإبلاغ عن وجودها في خانة "دخل آخر معفى من الضرائب" (الخانة 1AC من النموذج 2042) حتى يتم تضمينها في دخلك الضريبي المرجعي (المستخدم لـ CAF، CSS، إلخ).
لم يكن لدي دخل فرنسي في 2025، فقط منحة مغربية - هل يجب أن أصرح؟
ليس مطلوباً بشكل صارم. لكن يُوصى بشدة بالإقرار "0 يورو": فإنه يولد إشعار عدم فرض ضرائب، وهو وثيقة ثمينة لـ CAF، CROUS، AME/CSS. قم بالإقرار على الورق في السنة الأولى، ثم عبر الإنترنت من السنة الثانية.
صاحب العمل الخاص بي يقتطع بالفعل الضرائب من راتبي (PAS)، هل لا يزال يجب أن أصرح؟
نعم، دائماً. الاقتطاع عند المصدر (PAS) هو دفعة مسبقة بناءً على السنة السابقة. يقدم الإقرار من أبريل إلى يونيو للتسوية: أضف الدخل الذي لا يمكن لصاحب العمل معرفته (الفوائد، الإيجار، الدخل الأجنبي)، واطلب ائتمانات ضريبية (النفقات الحقيقية، التبرعات الخيرية، رعاية الأطفال)، واحسب الرصيد الفعلي. عدم الإقرار = يُعتبر كاحتيال مفترض، وإعادة تقييم شبه تلقائية.