المقدمة
في شهر أبريل، كنت تسمع زملائك يتحدثون عن "déclaration d'impôts" (تقديم الضرائب)، وأنت تتساءل في نفسك: لقد وصلت إلى فرنسا في سبتمبر الماضي، هل هذا يخصني؟ ماذا عن الدخل الذي حصلت عليه في بلدي؟ هل سأدفع الضرائب مرتين؟
هذا الارتباك شائع، لكن تجاهله قد يكلفك كثيرًا: كونك مقيمًا ضريبيًا في فرنسا وعدم تقديم الضرائب يعني غرامة لا تقل عن 10% + فائدة شهرية 0.2%. من ناحية أخرى، إذا قمت بتقديم دخل خضعت عليه للضرائب في بلدك مرة أخرى في فرنسا دون اتفاقية ضريبية، فهذا يعني أنك ستدفع ضرائب إضافية بلا داعٍ. الدليل العملي لعام 2026 أدناه يتناول تقديم الضرائب على الدخل المكتسب في عام 2025.
من يجب عليه تقديم الضرائب في فرنسا؟
المفتاح ليس الجنسية، بل صفة المقيم الضريبي. إذا تحقق أي من الشروط التالية، فأنت تعتبر مقيمًا ضريبيًا في فرنسا لعام 2025:
- الأسرة الرئيسية في فرنسا (الزوج، الأطفال يعيشون في فرنسا)؛ أو المكان الرئيسي للإقامة في فرنسا (أكثر من 183 يومًا في فرنسا خلال السنة، يمكن أن تكون موزعة على عدة فترات)
- النشاط المهني الرئيسي في فرنسا (ما لم يكن له طبيعة ثانوية)
- مركز المصالح الاقتصادية في فرنسا (معظم الدخل، العقارات أو الحسابات البنكية في فرنسا)
طالما أنك مقيم ضريبي في فرنسا → يجب عليك تقديم إقرار عن دخلك العالمي (فرنسا + الخارج)، وليس فقط عن الراتب الذي تتقاضاه في فرنسا.
حالات شائعة لعام 2026:
- 小美، طالبة صينية وصلت إلى ستراسبورغ في سبتمبر 2025، تتلقى منحة CSC الحكومية: الأسرة الرئيسية لا تزال في الصين، ووقتها في فرنسا أقل من 183 يومًا → في عام 2025 غير مقيم ضريبي. لكن اعتبارًا من عام 2026 ستصبح مقيمًا ضريبيًا في فرنسا.
- Karim، مهندس تونسي جاء إلى فرنسا في يوليو 2025 مع عائلته بتأشيرة موهبة (Passeport Talent): الأسرة + العمل في فرنسا → حتى لو لم يكن في فرنسا لمدة 183 يومًا، فإنه يصبح مقيمًا ضريبيًا عند الوصول.
- Linh، شخص فيتنامي يعمل كمستقل في مرسيليا منذ فبراير 2025، أعزب، العملاء من فرنسا وفيتنام بالتساوي: في فرنسا لأكثر من 183 يومًا، والنشاط الرئيسي في فرنسا → يجب تقديم كل الدخل (بما في ذلك المبالغ المحولة إلى حسابه في فيتنام) في فرنسا.
إذا كنت قد وصلت إلى فرنسا منتصف العام: يجب تقديم إقرار عن الدخل الذي حصلت عليه منذ يوم استقرارك الرسمي. الدخل الذي حصلت عليه قبل الوصول إلى فرنسا يُذكر فقط في بعض الحالات، ولا يزال خاضعًا للضرائب في بلدك.
الاتفاقيات الضريبية الثنائية: تجنب دفع الضرائب مرتين
فرنسا لديها اتفاقيات ثنائية لتجنب الازدواج الضريبي مع حوالي 130 دولة. المجتمع المغترب النشط على Pionra، أكثر الاتفاقيات استخدامًا في عام 2026:
- الصين: تم توقيعها في عام 2013 ودخلت حيز التنفيذ في عام 2015. يتم فرض الضرائب على الرواتب حسب مكان العمل. إيجارات العقارات في الصين لا تزال خاضعة للضرائب في الصين، ولكن يجب تقديمها في فرنسا (باستخدام نظام خصم الضرائب).
- الجزائر: اتفاقية عام 1999. تُفرض الضرائب على الرواتب الفرنسية في فرنسا. تُفرض الضرائب على المعاشات الجزائرية في الجزائر.
- المغرب: اتفاقية عام 1970، تم تعديلها في عام 2015. تُفرض الضرائب على الرواتب الفرنسية في فرنسا؛ العقارات في المغرب تخضع للضرائب في المغرب، وتُقدم فقط كإقرار معلومات في فرنسا.
- تونس: اتفاقية عام 1973. يتم تقسيم حقوق فرض الضرائب حسب فئة الدخل.
- السنغال: اتفاقية عام 1974، تم تعديلها في عام 2009. تُطبق خصومات ضريبية على الدخل السنغالي.
- البرتغال: اتفاقية عام 1971. يوجد آلية خاصة للمتقاعدين تُعرف بـ "المقيمين غير العاديين (NHR)".
- فيتنام: اتفاقية عام 1993. تُفرض الضرائب فقط على الرواتب التي تُدفع في فرنسا.
- الهند: اتفاقية عام 1992.
- البرازيل: اتفاقية عام 1971.
- الولايات المتحدة: اتفاقية عام 1994، معقدة بشكل خاص — المواطنون الأمريكيون حتى لو كانوا مقيمين في فرنسا يجب عليهم تقديم إقرار للضرائب في الولايات المتحدة (FBAR، نموذج 8938 يجب تقديمه بشكل منفصل).
الإجراءات العملية: املأ نموذج 2042 مثل الجميع، ثم أضف نموذج 2047 ("الدخل الخارجي")، وأدخل دخل بلدك. تحدد الاتفاقية كيفية فرض الضرائب: هل هي حصرية لدولة معينة، أم يتم تقسيمها بين دولتين، أم يتم تقديم خصم ضريبي.
الطلاب الدوليون: حالتك غالبًا ما تكون بسيطة
حالات معظم الطلاب الدوليين في عام 2026:
- المنح الدراسية من بلدهم (منح CSC الحكومية، AMCI المغربية، الدول الناطقة بالفرنسية AUF، مشروع إيفل، إلخ): في معظم الحالات معفاة من الضرائب في فرنسا.
- المنح الدراسية الاجتماعية الفرنسية (CROUS): معفاة من الضرائب.
- الرواتب الطلابية (تأشيرة الطالب، بحد أقصى 964 ساعة سنويًا): خاضعة للضرائب، ولكن تحت 26 عامًا هناك حد معفى من الضرائب قدره 4,936 يورو سنويًا (معيار عام 2026). بمعنى آخر، إذا كسبت 5,000 يورو كخادم أو مربية، فإن ضريبة الدخل ستكون 0 يورو.
- التدريب المدفوع: الجزء الذي يتجاوز الحد الأدنى القانوني لمكافأة التدريب (627.55 يورو/شهر في عام 2026) خاضع للضرائب؛ الجزء الذي لا يتجاوز هذا الحد معفى من الضرائب.
- دخل العمل الحر (auto-entrepreneur): خاضع للضرائب، يتم تقديمه وفقًا لنموذج micro-BIC أو micro-BNC.
نصيحة نادرة: حتى لو كان الدخل منخفضًا جدًا ولا يتطلب دفع الضرائب، يجب عليك تقديم إقرار. بعد تقديم الإقرار، ستحصل على إشعار ضريبي (avis d'imposition / إذا لم يكن هناك ضريبة، سيكون avis de non-imposition)، وهذه الوثيقة ضرورية لتقديم طلبات Livret A، دعم CAF، المنح الدراسية، ضمان Visale، التأمين الصحي CSS، والتسجيل في Sciences Po وغيرها من الإجراءات.
الجدول الزمني لعام 2026: لا تفوت المواعيد
دخل عام 2025 → تقديم الإقرار من أبريل إلى يونيو 2026:
- خدمة impots.gouv.fr عبر الإنترنت مفتوحة: منتصف أبريل 2026 (عادة حوالي 11 أبريل)
- الموعد النهائي لتقديم الإقرار الورقي: نهاية مايو 2026 (حوالي 22 مايو)
- الموعد النهائي لتقديم الإقرار عبر الإنترنت:
- المقاطعات من 1 إلى 19 والمقيمين غير الدائمين: حوالي 23 مايو 2026
- المقاطعات من 20 إلى 54: حوالي 30 مايو
- المقاطعات من 55 إلى 976: حوالي 6 يونيو
**يجب تقديم الإقرار لأول مرة باستخدام الورق (نموذج 2042 + نموذج 2047، إذا كان هناك دخل خارجي)، لأنك لم تحصل بعد على رقم ضريبي ولا يمكنك التقديم عبر الإنترنت. أرسلها إلى SIP (Service des Impôts des Particuliers، إدارة الضرائب للأفراد) في منطقتك.
بعد 3-5 أشهر من تقديم الإقرار الأول، ستحصل على رقم ضريبي + اسم المستخدم وكلمة المرور لموقع impots.gouv.fr، ومن السنة الثانية فصاعدًا سيكون كل شيء عبر الإنترنت.
أين يمكنك الحصول على المساعدة مجانًا
قد يبدو تقديم الضرائب في فرنسا مخيفًا، لكن المساعدة المجانية متاحة في كل مكان:
- Maison France Services (هناك 2,700 نقطة في فرنسا في عام 2026): يساعدك الموظفون مجانًا في ملء استمارة الضرائب. تحقق من النقاط القريبة: francesservices.gouv.fr.
- DGFiP حجز من أبريل إلى مايو: تقدم SIP الخاصة بك مواعيد مجانية خلال موسم الضرائب (عبر الإنترنت أو شخصيًا) مخصصة للأشخاص الذين يقدمون الضرائب لأول مرة. impots.gouv.fr → "contact" → "prendre rendez-vous".
- اتحادات الطلاب (UNEF، FAGE): تقدم نقاط استشارة مجانية في الحرم الجامعي في مايو.
- الجمعيات المغتربة: ATMF في المغرب، Amitiés Sénégal-France في السنغال، الجمعيات الصينية (الجالية الصينية في فرنسا، AAFCo، إلخ) — غالبًا ما يكون هناك أعضاء متطوعون يعملون في المحاسبة أو الضرائب يقدمون ورش عمل مجانية في أبريل.
- مكاتب المحاسبة: الحالات البسيطة تتطلب من 50 إلى 200 يورو لتقديم الضرائب، بينما الحالات المعقدة مثل الدخل الخارجي + العمل الحر تتطلب من 200 إلى 600 يورو. إذا بدأت الأمور تتعقد من السنة الثانية، فستظهر القيمة مقابل المال.
Aïcha، طالبة مغربية تدرس الماجستير في جامعة في تولوز، ذهبت في مايو 2025 إلى Maison France Services في rue de Bayard. بعد ساعة ونصف، تم إرسال أول إقرار ضريبي ورقي مجانًا، وحصلت على رقمها الضريبي في سبتمبر.
جدول سريع: هل يجب عليك تقديم الإقرار؟
| الحالة | هل أنت مقيم ضريبي؟ | هل يجب تقديم الإقرار؟ |
|---|---|---|
| طالب وصل إلى فرنسا في سبتمبر 2025، منحة أجنبية، < 183 يوم | لا | لا (لكن يجب في 2026) |
| موظف جاء في يوليو مع عائلته | نعم | نعم (من يوليو فصاعدًا) |
| متدرب لمدة 6 أشهر (من 3 إلى 8)، مكافأة 700 يورو/شهر | نعم (الأسرة في فرنسا) | نعم |
| طالب + عمل جزئي 4,000 يورو/سنة | > 183 يوم إذًا | نعم (غالبًا لا ضريبة 0 €) |
| بدءًا من أبريل auto-entrepreneur | نعم | نعم |
| سائح/زائر < 183 يوم | لا | لا |
ملخص بصري
- تحديد المقيم الضريبي = 183 يومًا أو الأسرة الرئيسية أو العمل الرئيسي في فرنسا
- إذا كنت مقيمًا ضريبيًا → قدم إقرارًا عن جميع الدخل العالمي
- الاتفاقيات الضريبية: الصين، المغرب، السنغال، فيتنام، البرتغال، الهند، البرازيل، والولايات المتحدة موجودة لتجنب الازدواج الضريبي
- تقديم الإقرار لأول مرة = ورقي، نموذج 2042 + 2047
- المواعيد: من أبريل إلى يونيو 2026
- المساعدة المجانية: Maison France Services + حجز DGFiP
في Pionra
على Pionra، يمكنك مشاركة تجارب تقديم الضرائب في مجتمع المغتربين الصينيين، المجتمع المغربي، المجتمع الفيتنامي، بالإضافة إلى محاسبين ثنائيي اللغة موثوقين، والفخاخ العملية لكل اتفاقية. يمكنك العثور على محاسب ثنائي اللغة في /fr/annuaire أو طرح الأسئلة في مجتمعك (مثل الجزائر، السنغال، البرتغال).
الأسئلة الشائعة
لدي مدخرات في بنك الصين في بلدي، هل يجب أن أقدم إقرارًا؟
نعم. يجب على كل مقيم ضريبي في فرنسا تقديم إقرار عن جميع الحسابات البنكية الخارجية في نموذج 3916 / 3916-bis، حتى لو كانت الحسابات غير نشطة. الرصيد نفسه غير خاضع للضرائب، لكن عدم الإبلاغ عن كل حساب يعرضك لغرامة قدرها 1,500 يورو (إذا كانت الدولة مدرجة كمنطقة قضائية غير متعاونة، تكون الغرامة 10,000 يورو — الصين ليست ضمن هذه القائمة).
والدي يرسلون لي 300 يورو شهريًا من المغرب كمصروف، هل يجب أن أدفع ضرائب؟
لا. الهدايا العائلية من الآباء للطلاب (الأطفال أو البالغين حديثًا) لا تُعتبر دخلاً خاضعًا للضرائب في فرنسا، طالما أن المبلغ معقول للاستخدام اليومي. إذا تجاوز المبلغ الإجمالي 31,865 يورو (الإعفاء من الهدايا للبالغين من الآباء خلال 15 عامًا)، يجب الإبلاغ عنه كـ "هدية"، لكنه لا يُعتبر "دخلًا".
أنا طالب دكتوراه، أحصل على منحة CSC قدرها 1,350 يورو شهريًا، هل يجب أن أدفع ضرائب؟
لا. وفقًا للقواعد الضريبية الفرنسية (BOI-RSA-CHAMP-20-30-10-20)، منحة CSC معفاة من ضريبة الدخل — بشرط ألا تكون مقابل عمل بحثي مدفوع. لكن يجب عليك الإبلاغ عن المبلغ في خانة "دخل معفى" في نموذج 2042 (نموذج 1AC)، لأنه سيدخل في "دخل الضرائب المرجعي" الخاص بك، والذي ستستخدمه CAF وCSS وغيرها.
لم أحصل على أي دخل في فرنسا في عام 2025، فقط منحة من المغرب، هل يجب أن أقدم إقرارًا؟
ليس إلزاميًا. لكن يُنصح بتقديم "0 يورو": ستحصل على إشعار بعدم فرض الضرائب (avis de non-imposition)، والذي سيكون مفيدًا لتقديم طلبات CAF، CROUS، AME/CSS. قدم الإقرار لأول مرة بشكل ورقي، ومن السنة الثانية فصاعدًا انتقل إلى التقديم عبر الإنترنت.
قام صاحب العمل بالفعل بخصم الضرائب من الراتب (PAS)، هل يجب أن أقدم إقرارًا؟
نعم، يجب دائمًا. الخصم من المصدر (PAS) يعتمد فقط على المدفوعات المقدمة في السنة السابقة. الغرض من تقديم الإقرار في أبريل إلى يونيو كل عام هو التسوية: إضافة الدخل الذي لا يعرفه صاحب العمل (الفوائد، الإيجارات، الدخل الخارجي)، طلب خصومات ضريبية (النفقات الفعلية، التبرعات الخيرية، نفقات رعاية الأطفال)، وحساب الفرق الفعلي. عدم تقديم الإقرار = افتراض أنك تريد التهرب من الضرائب، ومن المحتمل أن يتم تعديلك بأثر رجعي.