Fecha de fuente: 2026-07-22
Estado de la empresa
Microempresa y empresa individual: entender la distinción Publicado el 23 de julio de 2026 - Entreprendre Service Public / Direction de l'information légale et administrative (Premier ministre)
La microempresa y la empresa individual a menudo pueden confundirse. Comparten de hecho la misma forma jurídica ya que una microempresa es la versión simplificada de una empresa individual: se beneficia de un régimen social y un régimen fiscal simplificados. Entreprendre Service Public le lo explica.
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La empresa individual y la microempresa permiten ejercer una actividad a título personal. Sus trámites de creación y gestión son más simples que para una sociedad.
De hecho, no existe diferencia de estatus jurídico entre estas dos entidades ya que la microempresa es una empresa individual cuyas reglas han sido simplificadas: se diferencia así por su régimen fiscal y su régimen social que están simplificados.
La microempresa está sujeta a límites anuales de facturación. En caso de superar estos umbrales, el empresario cambia al régimen clásico de la empresa individual.
Régimen social La primera distinción se refiere al modo de cálculo de las cotizaciones sociales.
La microempresa se beneficia del régimen micro-social: sus cotizaciones sociales se calculan mediante un porcentaje de su facturación. Así, si su facturación es nula, entonces no se debe ninguna cotización. En cuanto a la tasa de cotización aplicada, varía según la naturaleza de la actividad.
La empresa individual clásica se rige por el régimen de la seguridad social de los trabajadores autónomos integrado en el régimen general. Durante los dos primeros años de actividad, sus cotizaciones se calculan, a título provisional, sobre una base forfaitaria correspondiente al 19 % del techo anual de la Seguridad Social (PASS), es decir, 9.131 € en 2026. El empresario individual no paga ninguna cotización durante los 3 primeros meses, es decir, 90 días. Las cotizaciones se calculan posteriormente directamente sobre su beneficio neto.
El empresario individual también debe pagar un monto mínimo de cotizaciones sociales, incluso en ausencia de facturación.
Régimen fiscal El régimen fiscal constituye la otra distinción importante entre la microempresa y la empresa individual.
La microempresa se rige por el régimen micro-fiscal. Este régimen consiste en particular, al calcular el impuesto sobre la renta, en deducir los gastos mediante una deducción forfaitaria: titleContent, y no según su monto real.
Se grava por defecto según un mecanismo de retención en la fuente, pero también puede optar, bajo ciertas condiciones, por el pago liberatorio del impuesto sobre la renta.
Por el contrario, la empresa individual está automáticamente sujeta a un régimen real del impuesto sobre la renta (normal o simplificado). Se grava así sobre su beneficio real, después de la deducción de los gastos realmente soportados por la empresa.
Finalmente, el empresario individual también puede optar por el impuesto sobre sociedades.
Aunque el término jurídico actual sea «micro-empresario», Urssaf sigue utilizando la denominación «auto-empresario» para su portal oficial autoentrepreneur.urssaf.fr. Este sitio permite en particular declarar la facturación y pagar las cotizaciones sociales.
Ver también
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Fiscalidad de un empresario individual (EI): lo que debe saber
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Cotizaciones sociales de un empresario individual: lo que debe saber
Deducción aplicada sobre una cantidad determinada que permite al contribuyente no pagar impuestos sobre una parte de los ingresos declarados durante un año fiscal. Esta deducción incluye los gastos de la empresa: cotizaciones sociales, salarios, alquileres de inmuebles principalmente. Las tasas de esta deducción varían según la actividad ejercida por la empresa.
Fuente: Profesionales de Service-Public